一、关于2015年财政决算情况

　　2015年以来，我县经济下行压力持续加大。在县委的正确领导下，在县人大及其常委会、县政协的监督支持下，县人民政府实施一系列稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险的措施，统筹城乡发展、推进产业升级、持续改善民生，结构调整取得新进展，经济运行呈现稳中求进态势。财政收支虽在合理区间运行，但是没能完成县十五届人大第四次会议批准的收入任务。

　　（一）财政收入决算情况。2015年，全县地方公共财政总收入完成97,726万元，为预算的98.94%，比上年增长0.9%。其中：一般公共预算收入完成56,253万元，为预算的84.1%，比上年减少11.7%；上划中央“两税”收入完成30,373万元，为预算的135.23%，比上年增长28.8%；上划中央所得税收入完成11,100万元，为预算的118.09%，比上年增长16.6%。

　　地方公共财政收入分项目完成情况如下：

　　1．税收收入35,279万元，为预算的80.8%，同比减少10.8%，其中：

　　——增值税8,121万元，为预算的90.1%，增长14.5%；

　　——营业税5,468万元，为预算的74.4%，减少34.3%；

　　——企业所得税4,596万元，为预算的68.6%，减少7.5%；

　　——个人所得税1,300万元，为预算的101.6%，增长9.1%；

　　——资源税3,940万元，为预算的69.7%，减少43.6%；

　　——城市维护建设税3,343万元，为预算的71%，增长5.4%；

　　——房产税584万元，为预算的111.5%，增长15%；

　　——印花税226万元，为预算的77.9%，减少19.9%；

　　——城镇土地使用税200万元，为预算的100%，增长5.8%；

　　——土地增值税97万元，为预算的138.6%，增长79.6%；

　　——车船税389万元，为预算的108.1%，增长10.5%；

　　——耕地占用税2,026万元，为预算的101.3%，增长539.1%；

　　——契税270万元，为预算的29.3%，减少70.7%；

　　——烟叶税4,719万元，为预算的102.1%，减少9.4%。

　　2．非税收入20,974万元，为预算的90.3%，减少13.2%，其中：

　　——国有资本经营收入53万元，减少66.7%。

　　——国有资源（资产）有偿使用收入1,001万元，为预算的17.8%，减少43.9%；

　　——行政性收费收入395万元，为预算的43.9%，减少59.4%；

　　——罚没收入595万元，为预算的74.4%，减少42.6%；

　　——专项收入7,487万元，为预算的62.9%，减少38.6%；

　　——其他收入11,443万元，为预算的284.7%，增长42.7%。

　　（二）财政支出决算情况。县十五届人大四次会议批准2015年地方公共财政支出预算为162,173万元，加上上级补助收入72,871万元，当年地方公共财政支出预算变动数为235,044万元，当年实际完成支出229,812万元，为预算变动数的97.8%，比上年增长19.9%。

　　地方公共财政支出分项目完成情况如下：

　　——一般公共服务支出19,983万元，为预算变动数的100.0%，同比增长32.5%；

　　——国防支出97万元，为预算变动数的100.0%，减少35.3%；

　　——公共安全支出9,243万元，为预算变动数的100.0%，增长11.8%；

　　——教育支出60,825万元，为预算变动数的100.0%，增长37.7%；

　　——科学技术支出2,859万元，为预算变动数的100.0%，增长8.8%；

　　——文化体育与传媒支出2,359万元，为预算变动数的100.0%，增长6.3%；

　　——社会保障和就业支出23,385万元，为预算变动数的100.0%，增长19.8%；

　　——医疗卫生支出31,067万元，为预算变动数的100.0%，增长2.3%；

　　——节能环保支出4,902万元，为预算变动数的100.0%，减少34.9%；

　　——城乡社区事务支出3,999万元，为预算变动数的100.0%，增长22.4%；

　　——农林水事务支出36,432万元，为预算变动数的99.6%，增长30.6%；

　　——交通运输支出23,150万元，为预算变动数的100.0%，增长75.6%；

　　——资源勘探电力信息等事务支出1,086万元，为预算变动数的100.0%，减少75.3%；

　　——商业服务业等事务支出940万元，为预算变动数的100.0%，增长89.1%；

　　——金融支出50万元，为预算变动数的100.0%（2014年没有金融支出）；

　　——国土资源气象等事务支出3,157万元，为预算变动数的81.6%，增长126.0%；

　　——住房保障支出5,335万元，为预算变动数的100.0%，增长31.5%；

　　——粮油物资储备事务支出297万元，为预算变动数的100.0%，减少21.8%；

　　——债务付息支出229万元，为预算变动数的100.0%，增长32.4%；

　　——其他支出417万元，为预算变动数的8.7%，减少93.6%。

　　（三）财政收支平衡情况。2015年全县地方公共财政收入56,253万元，加上上级补助158,801万元、债券转贷收入9,520万元、上年结余11,917万元，调入资金3,179万元，全年可供安排的收入总量为239,670万元，收入总量减去当年支出229,812万元、上解支出126万元和国债还本4,500万元，年终结余5,232万元，全县当年实现收支平衡。

　　（四）基金决算情况。基金预算收入完成801万元，为预算的10.3%，比上年减少95.4%；基金预算支出完成9,956万元，为预算变动数的91%，比上年减少47.3%。基金收入801万元,加上级补助收入7,710万元、上年滚存结余5,611万元，减去当年基金支出9,956万元、调出资金3,179万元，年终滚存结余987万元，按规定转入下年继续安排使用。

　　（五）预算超收收入安排使用情况。当年无超收，全年短收10,667万元。

　　（六）部门预算制度建立和执行情况。严格执行《预算法》，县级预算单位全部纳入部门预算和集中收付，完成乡镇国库集中收付改革。

　　（七）财政结转结余资金及其使用情况。2015年结余资金5,232万元，按省财政厅规定结转下年支出。

　　（八）本级财政债权与债务情况。年初有本级财政债务31,158万元，其中：转贷债务6,250万元、银行贷款1,028万元、专项借款1,667万元，其他类借款22,213万元。年内新增地方政府债券转贷资金9,520万元，归还其他借款3,542万元，归还国债本金1,200万元，核销债务53万元，年末有本级财政债务35,883万元，其中：转贷债务14,570万元、银行贷款975万元、专项借款1,667万元，其他类借款18,671万元。

　　（九）国有资本经营预算收支情况。2015年收入实际执行数为43.35万元，完成年初预算任务。实际支出43.35万元，为年初预算的100％(其中8.24万元调入一般公共预算，35.11万元通过国有资产经营预算科目注资县投资发展有限责任公司“彝海源”建设项目)。

　　（十）社保基金收支情况。2015年度社会保险基金县级统筹预算收入实际完成数为21,250万元（其中：城乡居民养老保险基金收入6,017万元，新型农村合作医疗基金收入15,233万元），上年结余13,191万元，收入总计34,441万元；保险基金支出实际完成数为18,851万元（其中：城乡居民养老保险基金支出4,356万元；新型农村合作医疗基金支出14,495万元），社会保险基金年终滚存结余15,590万元（其中：城乡居民养老保险基金9,494万元，新型农村合作医疗基金6,096万元）。

　　二、关于2016年1至6月财政预算执行情况

　　2016年上半年，面对国内外复杂多变的宏观经济环境和繁重艰巨的财税改革任务，全县财税部门在县委、政府的坚强领导下，在县人大和县政协的监督支持下，主动适应和把握新常态，深化改革培育财源、优化结构实现收支“双过半”、认真保障脱贫攻坚和重大项目建设资金需求、加快推进政府与社会资本合作，财政运行总体平稳，较好地执行了县十五届人大五次会议审查批准的收支预算，服务保障了全县经济社会发展大局。

　　（一）收入预算执行情况。县十五届人大五次会议审查通过2016年公共财政总收入预算为94,950万元，其中：地方公共财政收入61,653万元；上划中央“两税”收入23,317万元；上划中央所得税收入9,980万元。1至6月总收入完成49,402万元，为预算的52.0%，同比增长1.1%，其中：地方公共财政收入34,274万元，为预算的55.6%，同比增长4.1%；上划中央“两税”收入11,076万元，为预算的47.5%，同比增长6%；上划中央所得税收入4,052万元，为预算的40.6%，同比增长-26.1%。

　　地方公共财政收入分项目完成情况如下：

　　1．税收收入20,862万元，为预算的53.0%，同比增长13.0%，其中：

　　——增值税6,348万元，为预算的67.6%，增长57.9%；

　　——营业税3,352万元，为预算的46.8%，增长58.9%；

　　——企业所得税1,688万元，为预算的31.3%，减少43.4%；

　　——个人所得税1,013万元，为预算的76.3%，增长50.3%；

　　——资源税2,408万元，为预算的51.0%，减少9.5%；

　　——城市维护建设税1,481万元，为预算的50.7%，减少2.5%；

　　——房产税313万元，为预算的57.6%，增长20.8%；

　　——印花税157万元，为预算的57.9%，增长55.4%；

　　——城镇土地使用税175万元，为预算的79.2%，增长68.3%；

　　——土地增值税102万元，为预算的99%，增长96.2%；

　　——车船税235万元，为预算的63.0%，增长11.9%；

　　——耕地占用税387万元，为预算的16.8%，减少76.7%；

　　——契税203万元，为预算的72.0%，增长82.9%；

　　——烟叶税3,000万元，为预算的69.8%，增长50.0%。

　　2．非税收入13,412万元，为预算的60.1%，同比减少7.4%，其中：

　　——国有资源（资产）有偿使用收入200万元，为预算的45.1%，减少38.7%；

　　——行政性收费收入135万元，为预算的31.8%，增长285.7%；

　　——罚没收入2,974万元，为预算的2837%，增长2070.8%；

　　——专项收入1,710万元，为预算的21.3%，减少65.5%；

　　——其他收入8,393万元，为预算的66.1%，减少6.9%。

　　（二）支出预算执行情况。县十五届人大五次会议批准2016年地方公共财政支出预算为147,434万元，加上上级专款收入19,322万元，预算变动数为166,756万元；1至6月公共财政支出完成122,826万元，为预算变动数的73.7%，同比增长6.0%。

　　公共财政支出分项目完成情况如下：

　　——一般公共服务支出13,555万元，为预算变动数的51.2%，增长40.3%；

　　——国防支出50万元，为预算变动数的55.6%，增长47.1%；

　　——公共安全支出6,429万元，为预算变动数的92.4%，增长50.6%；

　　——教育支出35,025万元，为预算变动数的75.3%，减少4.8%；

　　——科学技术支出319万元，为预算变动数的41.0%，减少68.0%；

　　——文化体育与传媒支出653万元，为预算变动数的71.8%，减少2.7%；

　　——社会保障和就业支出14,742万元，为预算变动数的86.1%，减少0.8%；

　　——医疗卫生与计划生育支出19,413万元，为预算变动数的81.8%，增长10.6%；

　　——节能环保支出2,819万元，为预算变动数的181.6%，减少24.1%；

　　——城乡社区支出1,674万元，为预算变动数的150.3%，增长9.6%；

　　——农林水支出13,526万元，为预算变动数的54.0%，增长0.2%；

　　——交通运输支出1,945万元，为预算变动数的58.9%，减少17.9%；

　　——资源勘探电力信息等事务支出353万元，为预算变动数的53.5%，增长59%；

　　——商业服务业等支出102万元，为预算变动数的20.8%，减少80.1%；

　　——金融支出0元（年初预算数150万元）；

　　——国土海洋气象等支出1,407万元，为预算变动数的72.9%，增长74.6%；

　　——住房保障支出2,028万元，为预算变动数的41.2%，减少12.8%；

　　——粮油物资储备支出72万元，为预算变动数的6.3%，减少45.5%；

　　——国债还本付息支出340万元，为预算变动数的68.14%，增长56.7%；

　　——其他支出8,374万元，为预算变动数的248.3%，增加45.2%。

　　——债务发行费用0元（年初预算数8万元，预计10月份支出）。

　　（三）基金预算收支情况。2016年基金收入预算为6,239万元，1-6月完成223万元，为预算的3.6%，同比减少1,927.3%；2016年基金支出预算为6,239万元，1-6月完成371万元，为预算的5.9%，同比减少87.4%。

　　（四）债权债务变动情况。截止6月底，上级财政部门下达我县新增债券2,000万元，全额用于交通大会战项目；下达我县置换债券资金7,050万元，已全额用于置换存量债务（县投资公司向中航信托借款项目中“城东南新区安置房”4,500万元、“红军草地公园”项目2,550万元）；专项债务1,008万元融资额度，全额用于2016年度易地扶贫搬迁项目。

　　（五）上半年财政工作运行情况。

　　1.依法依规组织财政收入，认真盘活财政存量资金。密切跟踪财政经济形势，锁定收入执收部门任务目标，及时增添有效措施，保证收入及时、足额征缴入库，收支运行总体平稳。全力完成“营改增”改革，实现中小微企业普遍降税，刺激生产经营企业创造更多经营利润。加大财政结余结转资金监督管理，按制度盘活2013年及以前财政存量资金7,158万元，其中调整用途使用2,050万元（原中医院项目），政府性基金调入一般公共预算830万元，同级政府收回5,108万元用于急需地方：用于公务用车改革发放交通补贴缺口1,082万元，艰苦边远地区津贴缺口1,256万元，警衔津贴调标缺口626万元，员额内法官、检察官工资调标500万元，其余资金1,644万元用于脱贫攻坚第二阶段县本级配套支出。争取上级财政部门下达首批地方政府置换债券7,050万元，第二批2,150万元，及时归还对中航信托公司的借款本金和教育系统融资租赁最后一期租金等政府既有负债；争取上级财政部门下达新增债券资金2,000万元，全额用于交通大会战，接受专项债务资金1,008万元，保障了全年易地扶贫搬迁省级项目资本金的注入要求。

　　2.保障刚性支出，努力改善民生。坚持把保障刚性支出和改善民生作为公共财政的基本取向，不断优化支出结构，加强资金统筹整合力度，截至6月底“十大民生工程”预算执行总额32,831万元，占资金安排计划的100％，2016年突出办好“20件民生大事”预算执行总额6,404万元，占资金安排计划的100%。调度1,441万元支持十五年免费教育和义务教育均衡发展项目；分两批调拨资金3,465万元和农村综合改革“一事一议”资金756万元支持脱贫攻坚一线；积极调度资金支持乡镇财政所规范化建设、公务用车改革和艰苦边远地区津贴调标等刚性支出及今年县委、政府确定的重点项目。按照厉行节约、勤俭办事的要求，强化预算编制约束和执行管理，严格控制一般性支出特别是“三公”经费支出，2016年全县财政“三公”经费预算安排2,222万元，比上年减少13.23%，上半年实际支出1,105万元，支出进度为预算的49.73%。

　　3.积极推进财税体制改革。构建全口径预算管理体系框架，实施全面规范、公开透明的预算制度，努力提高预算管理绩效；有计划、有步骤地分类推进我县财政改革，安排22个条件成熟的乡镇进行“乡镇财政所规范化建设”工作；进一步巩固乡镇国库集中支付工作，强力推进公务卡制度；落实税制改革部署在全县范围内全面施行“营改增”，按进度完成部分基金转列一般公共预算、县与州主体税种分税改革各项工作。按财政部的相关要求，在全州率先开展未来15年财政收支客观预测分析，结合推进政府与社会资本合作和购买社会服务，完成中长期财政规划编制。完成2015年度权责发生制政府综合财务报告编制（第二年试编）：截止2015年12月31日，县本级政府总资产374,367万元，总负债21,968万元，净资产352,399万元；2015年全年实现收入259,265万元，发生费用222,394万元，盈余36,871万元。

　　4.完善投融资制度改革，促进经济社会平稳健康发展。充分发挥财政政策的引导效应和财政资金的带动功能，用好2015年各类结余资金和产业发展、基本建设、维护稳定、应急抢险四类专项预算资金，通过置换债券腾出预算资金1500万元，保障了县城新区安置小区后续扫尾工程建设需求。加大对民营经济支持力度，为小型微型企业发展融资提供财政支持，努力推进农业基础设施建设，提高农业综合生产能力。积极开展政府与社会资本合作改革试点，冕宁中学迁建、体育中心项目集正在挂网采购社会资本，预计九月上旬主体工程全面开工。实施草地公园中南段等购买社会服务项目3个，其中义务教育均衡发展项目已全面开工，另外两个项目正在组建项目公司。我县中长期财政规划计划“十三五”期间实施14个PPP项目和5个购买社会服务项目，累计预算支出31.4亿元，占十五年一般公共预算总支出384.35亿元的8.2%，符合《财政部关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》PPP项目（包括购买服务）所在地每一年度全部项目占一般公共预算支出比例应当不超过10%的规定。

　　5.切实加强财政资金监管。加快预算执行进度，严格控制新增财政存量资金，对于本级预算难以执行或执行缓慢的，将及时调整计划经批准后调剂到其他急需支持的项目。认真清理各类财政专户和暂付款，及时收回、按照规定核销符合制度规定的临时性借垫款。进一步加强预算绩效管理工作，积极组织做好省州县三级重点建设项目绩效评价。把加强财政监督管理与“两学一做”学习教育紧密结合起来，起草了《冕宁县行政事业单位财务管理制度》、《冕宁县村级财务管理制度》等财经制度，即将报批印发实施；进一步明确部门预算和单位财务管理的主体责任，严格财会人员从业资格管理和培训教育，派送四批预算单位财务人员参加省财政厅举办的专业培训。加大对各项规章制度执行情况的监督检查力度，强化问责机制，相继开展盘活存量资金大检查、扶贫资金大检查、民族地区发展资金检查、财政资金安全专项整治检查、财政系统内部监督检查、农业综合开发项目验收、农村综合改革项目检查验收、乡镇财政所规范化建设督查、PPP和购买服务项目进展、乡镇换届前财务管理检查等重大监督检查工作。连续开展深化“小金库”治理和乱发钱物清理工作；深入推进部门预决算公开，上半年全县使用财政拨款的部门和乡镇按要求在政府信息公开系统公开了本单位的预算信息。

　　三、当前财经形势分析及下半年重点工作安排

　　2016年既是“十三五”规划的开局之年，也是全县经济社会发展压力较大的一年。国际、国内经济形势复杂，经济回升趋势不明显，税收增长势头弱，非税收入不确定因素很大，收支矛盾尖锐，改革任务艰巨，财政面临非常严峻的考验。

　　（一）当前财经形势分析。今年以来，预算执行情况良好，各项重点支出得到较好保障，但财政运行存在的困难和问题仍不容忽视。收入下降、负债增大、支出压力巨大，是当前财政工作的“新常态”。

　　一是可用财力增长与需求缺口大。随着行政事业单位工资改革、机关事业单位养老保险制度改革、税制改革的后续配套政策实施、教育均衡发展冕宁中学体育中心区域医疗中心等基本建设欠账项目的落地和二年脱贫攻坚摘帽、十五年免费教育启动等事业发展的需求增大，全社会对财力的需求远远高于财力的增长，财政收支矛盾将加剧。

　　二是资金调度和财政平衡压力大。目前我县财政预算资金仍只能保证工资正常发放、党政群机关正常运转和国家省州规定的民生支出和民生工程等方面需要。但是在预算执行中，省、州党委政府重大工作战略性安排和调整所追加的经费需求量大且急，少数部门为完成任务占用或调度专项资金去安排使用的情况时有发生，一些部门项目实施进度或审计决算进度缓慢，结余资金屡收不绝。

　　三是收入预算执行的不利因素突出。宏观经济运行的下行趋势给全县税收目标实现带来较大负面影响，安置小区售房进展迟缓可能导致全年非税收入任务不能完成。从县域经济情况看，大税源少，收入增长后劲不足;营改增后留下3810万元营业税预算缺口，回龙等乡镇烤烟受灾影响到全年烟叶税任务完成。

　　四是州上强力推进交通大会战、推进十五年免费教育，对改善我县交通落后局面，提升交通、教育水平有很重要的现实意义，但因为我县可用财力十分有限，待落地项目又有很多，无力承担过多负债，预计未来五年仅这二块负债将达到7亿元。

　　五是乡镇财政规范化建设难度大，大部分乡镇缺少财政所长和专业财会人员（按照省州编委规定缺额在95名），乡镇、村级二级财务规范化管理水平不高，资金使用管理存在不少问题；一部分预算单位的资产管理意识差，资金使用绩效低。

　　六是全社会护税协税、理解支持财政运行的艰苦奋斗氛围不浓。一些部门关心劳动保障标准的提高，在待遇上横向比较，对税收的增长，资金的来源缺少关心。而我县属于典型的“吃饭”财政，财政供养人员高达11,136人（不含公检法辅警500人、特岗教师230人、幼教辅导员338人、义务教育学校炊事员538人），有限的本级收入及上级转移支付基本用于人员供养，财政压力巨大。

　　（二）下半年重点工作安排。紧紧围绕全年目标不动摇，坚持稳中求进工作基调，继续实施积极的财政政策，加快推进财税体制改革，狠抓增收节支，不断优化支出结构，提高资金使用绩效，全力保障全县经济社会持续健康发展。

　　1.强化收入征管，确保完成全年预算任务。继续加强财税收入目标管理，按照时间进度科学分解任务计划，督促税务部门加快征收进度；创新收入方式，抓好重点区域、重点行业、重点企业的税收征管；努力培育税源，支持和壮大特色产业发展，实现财政收入持续增长。有效盘活土地资源，加大对土地出让金的征收管理力度，积极推进东南新区安置房销售，完成年度非税收入预算任务。积极研究中央和省州新的经济、财税政策，加大向省州争取政策、争取资金的力度。继续落实中央和省州关于促进经济稳定增长各项财税政策，严格执行各项结构性减税降费政策，深化财政金融互动，确保财政收支平衡，推动全县经济持续向好。

　　2.统筹兼顾，保障县委政府重点工作顺利实施。围绕县委、县政府战略部署和安排，加快支出预算执行进度，加大支出结构调整力度，坚持尽力而为和量力而行，合理安排各项事业发展计划，全力做好重大项目建设的资金保障。着力推进民生工程，多方筹措资金，保障财政配套投入，强化民生资金监管，着力补齐民生短板。创新教育和扶贫投入机制，加大教育和扶贫资金统筹整合力度，保障十五年免费教育、义务教育均衡发展补差、脱贫攻坚县级配套等重点项目资金投入，支持完成今年精准脱贫目标任务。落实好县政府关于做好增收节支强化财政管理工作的要求，坚决贯彻厉行节约各项措施规定，严格控制“三公”经费支出，牢固树立过紧日子思想，坚持勤俭办事业，严格控制预算追加，努力降低行政成本。

　　3.继续深化财政改革，提高科学和依法理财水平。继续深化部门和乡镇预算改革，提高预算编制的完整性、规范性；出台机关事业单位和村居委会财务管理办法，加强政府债务管理，做好政府与社会资本合作和购买社会服务项目财政承受能力论证，按照规定纳入财政滚动预算，有效防范财政风险。继续深化专项资金管理改革，加强结余结转资金管理，健全和完善财政资金分配、审核、拨付、监管的内控制度，确保财政资金安全运行。认真落实脱贫攻坚、政府与社会资本合作、银政互动各项改革政策，精准发力、精准施策，扎实推进全县各项财税政策落地落实。完成政府综合财务报告试编后续工作，进一步完善国库集中支付改革，完成乡镇财政规范化建设阶段性目标。加强监督管理，完善政府采购制度体系建设。继续推进PPP和购买社会服务项目的前期工作，合理调度财政资金，争取示范项目获得上级补助，在中央规定的政策范围和本级财力可承受前提下，实现项目批次落地。

　　4.深入推进效能建设，提升财经工作水平。深入开展“两学一做”学习教育和机关效能建设，严格遵守机关工作纪律和《财政约法十章》，不断提高财税系统广大干部职工主动服务基层、服务部门、服务社会、服务脱贫攻坚一线的爱岗敬业意识，通过能力建设、业务培训等活动，提高广大干部职工的业务水平和工作能力，增强财税干部职工学习政策、理解政策、执行政策的自觉性、主动性。继续加强党风廉政建设，在工作中讲党性、重品行，切实做到为民、务实、清廉，确保各项财税政策及时、准确、高效地贯彻落实到位。

　　5.从严维护财经纪律的刚性约束。严格执行《预算法》等财税法律法规，用制度保证依法合规理财、资金规范运行，坚决杜绝乱花钱、乱作为。从严整肃全县财经秩序，组织开展严肃财经纪律专项检查行动，加强财政监督检查和问题整改，确保资金使用规范、安全、廉洁。全面推进财政信息公开，自觉接受各方面监督，促进财政资金、财政权力公开化，实现“阳光财政”。推行预算支出绩效考评工作，提高财政资金使用效益。